Krypto-Staking-Steuer in Deutschland (§ 22 Nr. 3 EStG)

Wer bei Bitpanda Kryptowährungen stakt, erhält dafür laufend Belohnungen. Diese Staking-Rewards sind in Deutschland steuerpflichtig – allerdings nach anderen Regeln als Kursgewinne. Sie zählen als sonstige Einkünfte nach § 22 Nr. 3 EStG. Dieser Beitrag erklärt, wann und wie Staking versteuert wird und worauf Sie beim späteren Verkauf der Coins achten müssen.

Zwei getrennte Steuerebenen beim Staking

Beim Staking entstehen zwei steuerlich unabhängige Vorgänge:

1. Der Zufluss der Belohnung – versteuert als sonstige Einkünfte nach § 22 Nr. 3 EStG zum Zeitpunkt des Erhalts.
2. Der spätere Verkauf der erhaltenen Coins – behandelt als privates Veräußerungsgeschäft nach § 23 EStG, mit eigener einjähriger Haltefrist.

Diese Trennung ist entscheidend: Dieselben Coins können also einmal beim Erhalt und ein zweites Mal beim Verkauf steuerlich relevant werden.

Bewertung zum Zuflusszeitpunkt

Eine Staking-Belohnung wird mit ihrem Marktwert in Euro zum Zeitpunkt des Zuflusses bewertet. Erhalten Sie zum Beispiel 0,5 DOT, als der Kurs bei 6 € liegt, entstehen sonstige Einkünfte von 3 €. Der spätere Kursverlauf ändert an diesem Wert nichts mehr – er wird erst beim Verkauf wieder relevant.

Da bei regelmäßigem Staking viele kleine Zuflüsse zu unterschiedlichen Kursen entstehen, summieren sich diese Einzelwerte über das Jahr. Genau diese Summe ist für die Steuererklärung maßgeblich.

Die Freigrenze von 256 Euro

Für sonstige Einkünfte nach § 22 Nr. 3 EStG gilt eine Freigrenze von 256 € pro Jahr. Bleiben die gesamten Staking-Einkünfte (zusammen mit anderen sonstigen Leistungen) darunter, fällt keine Steuer an. Wird die Grenze überschritten, ist der gesamte Betrag steuerpflichtig – auch hier handelt es sich um eine Freigrenze, nicht um einen Freibetrag.

Staking-Einkünfte im Jahr	Steuerpflichtig?
240 €	Nein – unter der Freigrenze
256 €	Nein – genau auf der Grenze
300 €	Ja – die vollen 300 € sind steuerpflichtig

Diese 256 €-Grenze ist eine andere als die 1.000 €-Freigrenze für Veräußerungsgewinne. Beide gelten unabhängig nebeneinander – Details im Beitrag Krypto-Steuer-Freigrenzen 2024/2025.

Verlängert Staking die Haltefrist auf zehn Jahre?

Lange herrschte Unsicherheit, ob das Staking die Haltefrist der eingesetzten Coins von einem auf zehn Jahre verlängert. Das BMF-Schreiben vom 06.03.2025 hat das verneint: Staking verlängert die Haltefrist nicht. Sowohl für die gestakten Coins als auch für die erhaltenen Belohnungen gilt die normale einjährige Frist nach § 23 EStG. Werden die Staking-Rewards länger als ein Jahr gehalten, ist ihr Verkauf steuerfrei.

Rechenbeispiel über ein Jahr

Sie staken Polkadot und erhalten 2025 insgesamt Belohnungen im Gegenwert von 310 € (bewertet jeweils zum Zuflusszeitpunkt). Da 310 € über der Freigrenze von 256 € liegen, sind die vollen 310 € als sonstige Einkünfte zu versteuern. Bei einem persönlichen Steuersatz von 30 % entspricht das rund 93 € Steuer. Verkaufen Sie dieselben DOT erst 2027 – also mehr als ein Jahr nach Erhalt –, bleibt der Verkaufsgewinn zusätzlich steuerfrei.

Abgrenzung: Staking, Lending und Bitpanda-spezifische Produkte

Die Einordnung als sonstige Einkünfte nach § 22 Nr. 3 EStG gilt für typisches Staking und Lending, bei dem Sie für das Bereitstellen Ihrer Coins eine Belohnung erhalten. FreeBitpandaTax erkennt Staking-Auszahlungen im Bitpanda-Export, bewertet sie zum Zuflusszeitpunkt und summiert sie für das Steuerjahr. Bei Sonderprodukten oder gewerblichem Umfang kann eine abweichende Einordnung gelten – im Zweifel sollten Sie das mit einer Steuerberaterin oder einem Steuerberater klären.

Staking, Lending, Airdrops und Hard Forks im Vergleich

Nicht jede „passive“ Krypto-Einnahme wird gleich behandelt. Die folgende Übersicht ordnet die häufigsten Fälle ein – im Zweifel sollte die konkrete Ausgestaltung geprüft werden:

Vorgang	Steuerliche Einordnung (Regelfall)
Staking-Belohnung	Sonstige Einkünfte, § 22 Nr. 3 EStG, 256-€-Freigrenze
Lending-Zinsen	Sonstige Einkünfte, § 22 Nr. 3 EStG, 256-€-Freigrenze
Airdrop (ohne Gegenleistung)	Häufig nicht steuerbar beim Zufluss; späterer Verkauf nach § 23
Hard Fork	Zufluss meist nicht steuerbar; Verkauf der neuen Coins nach § 23

Allen gemein ist: Der spätere Verkauf der erhaltenen Coins richtet sich nach § 23 EStG und der einjährigen Haltefrist. Die Unterschiede betreffen vor allem die Besteuerung im Moment des Zuflusses.

Dokumentation und Nachweis

Da Staking-Belohnungen einzeln zum jeweiligen Tageskurs bewertet werden, ist eine lückenlose Aufstellung wichtig. Für das Finanzamt sollten Sie nachweisen können, wann Sie welche Menge zu welchem Euro-Kurs erhalten haben. Der Bitpanda-CSV-Export enthält diese Auszahlungen mit Zeitstempel – FreeBitpandaTax übernimmt daraus die Bewertung und die Jahressumme, sodass Sie eine nachvollziehbare Grundlage für die Anlage SO erhalten.

Dieser Beitrag ist eine allgemeine Orientierungshilfe und ersetzt keine individuelle Steuerberatung.